Hukum Pajak Cryptocurrency & Apa yang Harus Diketahui di 2020

Hukum Pajak Cryptocurrency & Apa yang Harus Diketahui di 2020

Hukum Pajak Cryptocurrency: Dalam lima (5) tahun terakhir, cryptocurrency telah menjadi pusat perhatian dengan IRS. Bahkan dengan dikeluarkannya Aturan Pendapatan 2019-24 dan Pemberitahuan 2014-21, masih banyak pertanyaan yang belum terjawab tentang cryptocurrency dan Bitcoin (istilah yang digunakan secara bergantian dalam artikel ini) – terutama di lepas pantai & Cryptocurrency internasional area.

Dalam beberapa tahun terakhir, kami telah melihat:

Akibatnya, Pembayar Pajak dengan mata uang kripto harus mengetahui aturan pajak dasar.

Kami akan merangkum dasar-dasar undang-undang pajak mata uang kripto A.S.

Peningkatan Penegakan Hukum Pajak Cryptocurrency IRS

Hukum pajak Cryptocurrency telah mengambil alih kemana Perbankan Swiss tinggalkan.

Meskipun saat ini, cryptocurrency adalah sarana investasi yang dihormati (dan menguntungkan), Inside Income Service masih mengaitkan cryptocurrency dengan Silk Street dan Darkish Internet.

IRS berusaha untuk memulihkan perkiraan miliaran dolar dari dolar pajak yang belum dihitung yang dihasilkan dari Pembayar Pajak yang tidak benar-benar mematuhi aturan pajak mata uang kripto – dan mereka meningkatkan penegakan.

Sampai saat ini, IRS belum memberikan panduan pasti tentang semua masalah yang melibatkan mata uang kripto dan undang-undang pajak AS.

Namun dalam beberapa tahun terakhir, Layanan telah memberikan beberapa klarifikasi tambahan untuk membantu orang-orang mencapai kepatuhan pajak.

Artikel ini sama sekali bukan panduan lengkap untuk semua hal tentang cryptocurrency.

Ini adalah titik awal bagi Anda yang mungkin telah menjual atau menukar cryptocurrency (atau sedang memikirkannya), berinvestasi dalam dana cryptocurrency, atau hanya melihat investasi Anda meroket dan sekarang mempertimbangkan untuk menjual.

Rev Ruling 2019-24 (Pendapatan Kotor)

Income Ruling 2019-24 memberikan beberapa klarifikasi yang melibatkan bagaimana cryptocurrency dikenai pajak.

Putusan itu menghadirkan dua masalah utama

  • Jika seseorang memiliki cryptocurrency, dan kemudian terjadi laborious fork (mirip dengan pemecahan saham AS), apakah ada penghasilan kena pajak?
  • Bagaimana jika seseorang menerima airdrops sesuai dengan laborious fork?

Meskipun keputusannya sangat panjang, temuan umumnya adalah bahwa garpu keras biasa tidak akan menghasilkan penghasilan kena pajak, karena garpu keras tidak mengakibatkan peristiwa kena pajak.

Tapi, jika pembayar pajak juga menerima airdrops cryptocurrency baru sesuai dengan laborious fork, maka ada sesuatu diperoleh (airdrops) dan karena itu airdrops Penghasilan kena pajak.

Pemberitahuan 2014-21 (IRB 2014-16)

Perhatikan 2014–21 memberikan informasi tentang bagaimana seseorang dikenakan pajak atas hal-hal yang melibatkan cryptocurrency (alias mata uang digital).

Sebagian besar prinsip perpajakan yang diterapkan Discover 2014-21, bertepatan tanpa undang-undang pajak properti umum.

Berikut beberapa hal mendasar:

Pajak Cryptocurrency di Pertukaran Properti (Contoh)

Pemerintah AS memperlakukan cryptocurrency sebagai properti untuk tujuan pajak federal.

Ini penting, karena akan memengaruhi bagaimana aturan teks berlaku untuk pertukaran mata uang kripto dan situasi sehari-hari.

Sederhanakan:

Misalkan Anda ingin membeli aset dari Michael, seharga $ 10.000.

Cryptocurrency Anda bernilai $ 8.500 dan Anda membayar $ 8.500 untuk itu, tetapi Michael sangat menginginkan cryptocurrency Anda, karena setelah membaca Berkabel Artikel, pemula Michael yakin cryptopcurrency Anda akan meroket nilainya.

Oleh karena itu, Anda menukarkan Anda $ 8.500 bitcoin, dengan aset $ 10.000 miliknya.

Dari perspektif IRS, Anda "menjual" properti senilai $ 8.500 dengan harga $ 10.000.

Oleh karena itu, Anda menghasilkan $ 1.500.

Dan, meskipun tidak ada uang yang ditukar, Anda dikenakan pajak atas keuntungan $ 1.500.

Ini penting, terutama saat nilai meningkat, karena Anda ingin memastikan Anda memiliki likuiditas saat petugas pajak (atau wanita) datang mengetuk.

Anda Menerima Cryptocurrency sebagai Pendapatan

Jika Anda menerima cryptocurrency sebagai pendapatan, crypto itu dapat dilaporkan sebagai pendapatan biasa, dan dikenakan pajak sebagai pendapatan.

Misalnya, jika Anda adalah seorang konsultan dan salah satu klien Anda membayar Anda untuk layanan dalam mata uang kripto, maka pendapatan itu akan dikenakan pajak sebagai pendapatan wiraswasta atas pengembalian pajak Anda.

Di sisi lain, majikan akan memotong biaya pembayaran Anda sama seperti majikan memotong pembayaran tunai.

Majikan tidak akan memotongnya sebagai “penjualan” melainkan sebagai biaya.

Pertambangan & Hukum Pajak Cryptocurrency

Penambangan untuk cryptocurrency adalah agak, agak mirip dengan menambang emas.

Perbedaannya adalah ketika Anda menambang emas dan menemukannya, Anda menyimpannya (kecuali Anda berada di properti pribadi atau dilanggar).

Dengan penambangan untuk cryptocurrency, seringkali dilakukan dengan harapan menerima hadiah untuk pekerjaan yang dilakukan dan verifikasi selesai – tetapi pembayaran tidak dijamin.

Bagaimana aturan perpajakan akan berlaku untuk pendapatan yang dihasilkan dari pertambangan dipengaruhi oleh karakter kinerjanya.

Dengan kata lain, apakah orang yang melakukan sebagai a bisnis atau perdagangan, atau jika itu hanya a hobi.

Dengan hobi, ada beberapa kerugian yang mungkin terjadi, tetapi seringkali terbatas karena tidak dilakukan untuk bisnis, sendiri.

Capital Acquire (atau Kerugian) & Hukum Pajak Cryptocurrency

Seringkali, pendapatan yang dihasilkan dari cryptocurrency akan datang sebagai hasil dari capital achieve.

Misalnya, Jennifer membeli cryptocurrency senilai $ 80.000, yang sekarang bernilai $ 600.000.

Dia ingin menjual cryptocurrency dengan harga pasar yang wajar, tetapi ingin tahu bagaimana dia akan dikenakan pajak.

Penjualan capital achieve setara dengan penjualan aset lainnya.

Dengan kata lain, jika foundation penyesuaian Jennifer adalah $ 80.000, dan dia menjual cryptocurrency seharga $ 600.000, dan dia memiliki keuntungan $ 520.000.

Jika keuntungannya adalah keuntungan jangka pendek, dia akan dikenakan pajak sesuai tarif pajak progresifnya, dan jika keuntungannya adalah keuntungan modal jangka panjang, dia akan dikenakan pajak sebesar 15% atau 20%.

Dividen atau Bunga

Jika cryptocurrency Anda dikumpulkan dalam dana yang menghasilkan bunga, dividen, atau capital achieve, itu dikenai pajak sesuai dengan karakternya.

Tip latihan: Jika dana cryptocurrency gabungan Anda berada dalam dana asing, waspadalah Perlakuan pajak PFIC.

Gentle Forks, Apa Itu?

Ini umumnya hanya perubahan dalam masalah yang terkait dengan perangkat lunak / teknis, dan biasanya bukan peristiwa kena pajak.

Cryptocurrency yang Tidak Dilaporkan?

Sekitar 1-2 tahun yang lalu, IRS menyatakan tidak akan mengembangkan program pengungkapan sukarela cryptocurrency yang “berdiri sendiri”.

Jika Anda patuh, Anda harus mempertimbangkan domestik atau lepas pantai pengungkapan sukarela.